IMPUESTOS EN ESPAÑA
Fiscalidad de la propiedad española
Impuestos locales
Hay dos impuestos locales basados en el valor de la propiedad, el "Valor Catastral"; este valor lo establece el Ayuntamiento local y se ajusta de acuerdo con la inflación. Las tasas de impuestos variarán de una región a otra debido a las diferentes tasas de impuestos que imponen los gobiernos regionales y locales.
Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Este es el principal impuesto a la propiedad local que afecta a los propietarios de propiedades en España pagaderos anualmente al Ayuntamiento. El importe del impuesto se calcula por referencia al valor catastral (valor oficial de la propiedad) registrado con respecto a todas las propiedades en España. El porcentaje cobrado varía de un área a otra, y es aproximadamente el 2% (para las propiedades, que no se han revisado), y el 1,1% para las que se han revisado.
Basura y alcantarillado
Este es un impuesto local con respecto a la recolección de basura y el alcantarillado que debe pagar el propietario. Esto se debe pagar al ayuntamiento local cada 3 o 6 meses. La cantidad a pagar varía de un área a otra, y aproximadamente debería estar entre 175 € y 300 € por año.
Impuestos personales
Como propietario de una propiedad no residente en España, puede ser responsable del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre sucesiones. Las situaciones individuales varían considerablemente y es mejor buscar el asesoramiento de un asesor fiscal que tenga conocimiento del sistema fiscal español.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF)
Los ingresos derivados de la propiedad en España deben ser declarados en España. Si vende su propiedad española dentro de un año después de comprarla, entonces la ganancia que obtiene se considera un ingreso y no una ganancia de capital, y tendría que pagar el impuesto sobre la renta español sobre cualquier ganancia realizada. Si alquila su propiedad en español, entonces tiene un “ingreso de alquiler” de la propiedad en español y tendrá que pagar el impuesto sobre la renta en español.
Las tasas de impuesto sobre la renta pagaderas por un residente y no residente son diferentes. Un individuo se considera residente español si pasa más de 183 días en un año en España. Un no residente se grava a la tasa estándar del impuesto de sociedades al 35%. Un residente paga impuestos de acuerdo con una escala móvil que se muestra en la tabla a continuación (correcta para 2005).
| Ingresos | Impuesto |
|---|---|
| Up to – €4000 | 15% |
| €4000 – €13,800 | 24% |
| €13,800 – €25,800 | 28% |
| 25,800 – €45,000 | 37% |
| Above €45,000 | 45% |
Rendimientos del capital inmobiliario
Nota: La ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas está sufriendo importantes modificaciones, que aún están en proceso de ser aprobadas por el Parlamento español. Estas enmiendas podrían afectar levemente algunos de los contenidos de este artículo, y también modificarán algunos aspectos de la ley del impuesto de sociedades y la ley del impuesto a la renta de los no residentes. Sin embargo, el texto definitivo de la enmienda aún no está disponible.
Rendimientos del capital inmobiliario
Si no es residente, las autoridades tributarias españolas perciben los “ingresos de alquiler considerados” por bienes inmuebles urbanos no alquilados o utilizados como segunda residencia. Por lo tanto, si su propiedad española no se alquila o no es su residencia principal (es decir, una casa de vacaciones), usted será responsable del "impuesto sobre la renta de alquiler considerado" incluso si no alquilas tu propiedad en España.El ayuntamiento local le cobrará de acuerdo con el valor catastral de su propiedad española. Asumirán que usted está ganando el 2% de este valor cada año al permitir que su propiedad en español y le cobre el 25% de ese “ingreso”, lo que equivale a un total del 0.5% del valor catastral (valor razonable) de su propiedad en español. Por ejemplo, si usted es propietario de una propiedad española con un valor catastral (valor negociable) de 100.000 € y no la alquila, seguirá siendo responsable del 25% de 2000 €, lo que equivale a 500 €.
Patrimonial
Pagará el impuesto sobre patrimonio en un porcentaje que depende del valor de su riqueza (es decir, propiedad más ahorros en el banco, etc.).
¿Quién tiene que presentar una declaración de impuestos en España?
- Aquellos con un activo neto superior a 700.000 €, o aquellos
- Con activos brutos que superan los 2.000.000 €, incluso si los activos netos son menos de 700.000 €.
¿Cómo se calcula el activo neto y a qué tasas de impuestos?
El activo neto se calcula deduciendo los pasivos totales de los activos totales. Los activos generalmente se valoran al costo, pero hay algunas excepciones a esta regla. Los residentes españoles pagan impuestos sobre el activo neto mundial.
Los no residentes (típicamente propietarios de casas de vacaciones) pagan impuestos solo sobre el activo neto en España. Los no residentes solo pueden deducir del activo bruto en España los pasivos directamente relacionados con los activos españoles (por ejemplo, una hipoteca).
| Banda de tasas de impuestos € | Riqueza acumulada € | Tasa de impuesto % | Impuesto sobre la banda € | Impuesto acumulado € |
|---|---|---|---|---|
| 167.129,45 | 167.129,45 | 0,2% | 334,26 | 334,26 |
| 167.123,43 | 1334.252,88 | 0,3% | 501,37 | 835,63 |
| 334.246,87 | 668.499,75 | 0,5% | 1.671,23 | 2.506,86 |
| 668.499,76 | 1.336.999,51 | 0,9% | 6.016,50 | 8.523,36 |
| 1.336.999,51 | 2.673.999,01 | 1,3% | 8.523,36 | 25.904,35 |
| 2.673.999,01 | 5.347.998,03 | 1,7% | 45.457,98 | 71.362,33 |
| 5.347.998,03 | 10.695.996,06 | 2,1% | 112.307,96 | 183.670,29 |
| Por encima de esta cantidad | d | 2,5% | d | c |
Impuesto sobre las ganancias de capital
Si vende una propiedad en España más de un año después de comprarla, entonces está obligado a pagar el impuesto a las ganancias de capital (GGT) en la diferencia entre la cantidad por la que vende la propiedad y la cantidad por la que declaró haberla comprado anteriormente. , menos cualquier ganancia inflacionaria. Un no residente pagará el impuesto español CGT al 21% y los residentes pagarán a una tasa del 21%. Un residente puede tener la opción de "transferir" el impuesto a otra propiedad siempre que sea una residencia principal única.
Si bien la cifra del 21% para los no residentes parece alta, la CGT está sujeta a una desgravación fiscal "indexada" ("inflacionaria") anual. Esto significa que una asignación inflacionaria de "índice" se resta de la ganancia antes de que se aplique la tasa CGT. Un no residente que compró su propiedad antes de 1986 en realidad no tiene impuestos CGT para pagar en la venta. Mientras que los no residentes que compraron sus propiedades entre 1986 y 1998 tienen una posición fiscal complicada como la fórmula anterior (un subsidio de indexación de aproximadamente el 11% anual) y la nueva fórmula (una indexación similar a la tasa de inflación, recientemente alrededor de 1 %) deben ser considerados.
Los no residentes son responsables de un impuesto de retención "preventivo" del 3% cuando vendan a vender su propiedad española. Por ejemplo, cuando un no residente vende sus propiedades en español, sus compradores pagan el 3% del precio de venta (impuesto de retención) directamente a las autoridades fiscales españolas y solo recibirán el 97% del precio de venta. Este impuesto de retención se mantiene "a cuenta" por las autoridades fiscales españolas hasta que se calcule el impuesto sobre las ganancias de capital de no residentes. Una vez que se determina la ganancia de capital (es decir, la ganancia menos las consideraciones inflacionarias para el período en que fue propiedad) y se calcula la CGT apropiada, las autoridades fiscales españolas deducirán el impuesto de retención de la CGT que es responsable. Si la CGT responsable de la venta de la propiedad española es más del 3% del impuesto de retención que se mantiene "a cuenta", entonces el no residente tiene que pagar la diferencia. Sin embargo, si la CGT responsable de la venta de la propiedad española es inferior al 3% del impuesto de retención que se mantiene "a cuenta", el no residente recibe el reembolso de la diferencia por parte de las autoridades fiscales españolas.
El “valor de compra” es el precio real que pagó por la propiedad más todos los costos e impuestos relacionados con la compra, excluyendo los intereses pagados por el proveedor real. Dependiendo del año en que se compró la propiedad, este valor se corregirá utilizando las tasas de actualización que se indican anualmente en el Presupuesto Nacional.
Una propiedad española comprada y vendida en una escala de tiempo rápida prácticamente no obtendrá ninguna reducción de impuestos de ganancias de capital.
Plusvalia Municipal
Plusvalia es un impuesto recaudado por el Ayuntamiento local basado en el área particular donde se encuentra la propiedad, en la superficie del terreno, en el valor catastral y en la fecha del título de propiedad anterior. Este impuesto es esencialmente un impuesto sobre el aumento en el valor de la tierra que puede oscilar entre unas £ 12 y decenas de miles, en propiedades más grandes que han sido propiedad de muchos años. Por ley, el vendedor (vendedor) está obligado a pagar este impuesto, pero es una práctica común que las partes negocien sobre quién asumirá esta responsabilidad.
Impuesto de sucesiones
¿Quién paga el impuesto de sucesiones en España?
Los expatriados residentes en España que pagan impuestos están obligados a pagar el impuesto a la herencia español, independientemente del país en el que se encuentre la herencia. Los no residentes están obligados a pagar el Impuesto sobre sucesiones en España solo sobre los activos que se encuentran físicamente en España. No existe exención del impuesto de sucesiones en España.
Para obtener una guía más detallada, deberá investigar más a fondo el tema y obtener asesoramiento financiero profesional.
Categorías de herederos
Los herederos se clasifican en cuatro categorías con los subsidios concedidos que se muestran entre paréntesis:
Grupo 1: descendientes y niños adoptados menores de 21 años. Cuanto mayor sea el niño, más impuestos deberá pagar (15,956.87 €).
Grupo 2: Descendientes e hijos adoptados mayores de 21 años, cónyuges, padres y padres adoptivos (15,956.87 €).
Grupo 3: Hermanos / hermanas, sobrinos / sobrinas, tías / tíos (7.993,46 €).
Grupo 4: Familiares en cuarto grado o amigos (Sin subsidios).
Hay formas de evitar y minimizar el impuesto a la riqueza y el impuesto a la herencia
- Compre conjuntamente con su cónyuge e hijos y / o futuros herederos, para difundir la riqueza.
- Obtenga un préstamo hipotecario sobre la propiedad para reducir la riqueza y responsabilidad neta.
- Comprar o ser propietario a través de una sociedad anónima española.
- Comprar o ser propietario a través de una empresa de la UE
- Comprar o ser propietario a través de una compañía limitada del Reino Unido
- Venda la propiedad a futuros herederos ya sea total o parcialmente.
- Organización de seguros de vida asegurando fondos adecuados para cubrir la factura del impuesto de sucesiones.
Para obtener una guía más detallada, deberá investigar más a fondo el tema y obtener asesoramiento financiero profesional.
Aviso: El contenido de este documento se proporciona solo a modo de orientación, y si bien Landcaster Real Estate ha realizado todos los esfuerzos posibles para garantizar la exactitud de la información y las traducciones que contiene, no se acepta ninguna responsabilidad por errores, omisiones e imprecisiones, ni por las opiniones expresadas aquí.